Порівняння податкового навантаження в Україні, Польщі, Румунії та Естонії

Ось порівняльна таблиця податкового навантаження в Україні, Польщі,Румунії та Естонії. Враховуйте, що дані можуть змінюватися залежно від різних факторів, таких як рівень доходів, тип оподаткування та інші фактори. Ця таблиця надає загальний огляд і може бути оновлена згідно з останніми змінами.

Податок Україна Польща Румунія Естонія
Податок на доходи фізичних осіб Прогресивна шкала до 18%+1,5% (військовий збір) 18/32% – прогресивна ставка (вища ставка застосовується до доходів понад 120 000 злотих).
10% для резидентів Румунії та 16% для неризеден-тів.
Прогресивна шкала до 20%.
У 2023 році неоподатковуваний дохід становить до 654 євро на місяць і до 7848 євро на рік
Податок на прибуток/або корпоративний податок 18% фіксована ставка 9% для малих підприємств, 19% для інших,
5% для режиму IP-BOX
Стандартна ставка прибуток становить 16%.
Малі підприємства, які мають річний дохід до 100 000 0 EUR, оподатковуються з виручки за ставкою 3%, за умови якщо вони не мають у штаті працівників. Якщо працівники є, то податок- 1%.

Стандартна ставка податку з обороту в Естонії становить 20% від оподатковуваної вартості товару чи послуги (сплачується лише при розподілі прибутку).
Застосовується також ставка 9% та 0%.
Податок на дивіденди 5% (при перебуванні емітента на загальній системі оподаткування) та 9% (якщо емітент – платник єдиного податку).
Усі дивіденди, виплачені фізичним особам, незалежно від суми та форми виплати, підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 %.
Основна ставка – 15% передбачена для нерезидентів.
Проте, є можливість застосування знижених ставок за 73 міжнародними договорами України.
19%- основна ставка.
Є можливість застосування знижених ставок за 91 міжнародним договором Польщі.
Основна ставка – 8%, це стосується як резидентів, так і нерезидентів.

Якщо відбувається виплата роялті чи відсотків, то оподаткування здійснюється за ставкою 16%.

 Ставка 0% – якщо дивіденди виплачуються юридичній особі – резиденту іншої держави – члена ЄС з часткою участі більше 10%. Є можливість застосування знижених ставок за 89 міжнародними договорами Румунії.
Ставка 0%, якщо фізичній особі виплачує дивіденди компанія, яка сплачує податок з обороту в розмірі 20%. Якщо компанія сплачує знижену ставку податку з обороту (CIT) в розмірі 14%, податок на дивіденди складатиме 7%.
Ставка 0% – якщо дивіденди виплачуються юридичній особі – резиденту іншої держави – члена ЄС з часткою участі більше 10%.
ПДВ (податок на додану вартість) 20%- основна ставка.
0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).
14% – для деяких видів сільськогосподарської продукції.
7% – для лікарських засобів та низки інших операцій.
23% – основна ставка.
0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).
5% та 8% – знижені ставки для книг, фармацевтичної продукції та інших операцій.
19%
До деяких товарів застосовується зменшена ставка в розмірі 9% або 5% (ресторанний, медичний, туристичний бізнес тощо).
20% – основна ставка,
знижена ставка – 9% та )% у разі експорту товарів та деяких послуг.
Соціальне страхування Роботодавці нараховують та сплачують ЄСВ за ставкою 22% від розміру заробітної плати (але не менше мінімального страхового внеску). В 2023 році мінімальний страховий внесок 1474 грн., максимальна база для нарахування ЄСВ – 100 500 грн.,
максимальна сума ЄСВ – 22110 грн.
Звільняються від сплати за себе ЄСВ ФОПи, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. 
Від суми зарплати брутто
працівник сплачує:
пенсійне страхування – 9,76%;
страхування по інвалідності або по втраті годувальника – 1,5%;
на випадок захворювання або материнства – 2,45%;
медичне страхування – 9%.
Роботодавець платить такі процентні ставки від зарплати брутто:
пенсійне страхування – 9,76%;
по інвалідності або по втраті годувальника – 6,5%;
від нещасних випадків – 1,67%.

Роботодавці сплачують внески за ставкою 4% або 8%, а також внесок на страхування від безробіття за ставкою 2,25% від суми винагороди працівника, а також внесок на медичне страхування за ставкою 10%.
Отже, 35% – внески працівника.
Максимальна база доходу у вигляді заробітної плати, на яку нараховуються внески, не обмежена.
33%, но не менше 654 євро в 2023 році.

Зверніть увагу, що податкова система може бути суттєво змінена або оновлена з часом.

Один коментар для “Порівняння податкового навантаження в Україні, Польщі, Румунії та Естонії”

  1. У Румунії немає ніякої прогресивної ставки податку на доходи фізичних осіб. У них фіксований податок 10% + соціальні страхові внески (10% + 25%). Останні не дуже коректно називати ПДФО.

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *